Не рисуйте красивую отчетность. На чем ловят белорусский бизнес

Выманивание кредитов, торговля с нарушениями, выдача займов без разрешения. Продолжаем разбирать серые схемы, которые раскрывает Комитет госконтроля.

Адвокат Сергей Зикрацкий дает советы честным бизнесменам, как уберечься от нарушений.

 

 Выманивание кредитов и преднамеренное банкротство 

Схема. Управляющая (она же учредитель) компании из Могилева, которая оптом продавала непродовольственные товары, в 2015 году подделала документы и получила по ним в «Приорбанке» 91 тысячу рублей кредита.

В том же году она открыла в этом же банке четыре краткосрочные возобновляемые кредитные линии. Это дало ей возможность получить финансирование на сумму от 27 тысяч до 120 тысяч рублей по отдельным кредитам. Все они остаются непогашенными до сих пор.

Кроме того, в 2014–2016 годах руководитель заключала сделки, условия которых были заведомо невыгодны для предприятия, тем самым нанеся компании ущерб в особо крупном размере (16 тысяч рублей) и поставила его на грань банкротства.

Доказательная база. Материалы проверки КГК Могилевской области.

Приговор. Управляющую признали виновной в преступлениях по частям 1 и 2 статьи 237 УК «Выманивание кредита или субсидии» и части 2 статьи 240 УК «Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)».

Наказание. Два года лишения свободы с отсрочкой приговора на два года; приговор уже начал действовать.

Комментарий адвоката Сергея Зикрацкого. Под выманиванием кредита понимается подача в банк заведомо ложных документов и сведений об обстоятельствах, которые имеют существенное значение для получения кредита.

Рассчитывая на кредит, руководитель фирмы зачастую старается приукрасить свою финансовую отчетность. Но если директор или его бухгалтер знают о том, что подают в банк недостоверную информацию о своем бизнесе, которая поможет им получить кредит, такие действия наказываются по статье 237 УК «Выманивание кредита или субсидии».

Под формулировку «обстоятельства, имеющие существенное значение для получения кредита» попадает любая информация, которая передается в банк вместе с заявкой на кредит. В том числе бухгалтерские документы с неверными цифрами (например, завышены остатки ликвидных активов, указана более высокая рентабельность), недостоверные отчеты о стоимости залога.

По этой статье УК наказываются не только действия бизнесмена в момент получения кредита. Карается также подача недостоверных сведений, которые бизнесмен направляет в банк уже после получения кредита.

Например, для очередного кредитного транша организации нужно показать обороты по продаже производимой продукции. Если таких оборотов не хватает, у руководителя возникает соблазн заключить фиктивную сделку: продать по подложным документам свою продукцию и направить банку информацию об этом (в последующем такая продукция возвращается назад на склады организации).

Отмечу, что даже если бизнесмен намерен вернуть кредит, но подает в банк ложные сведения, это уже образует состав преступления.

 

 Оказание услуг без лицензии 

Схема. 27-летний индивидуальный предприниматель из Борисова, владевший фитнес-клубом, открыл у себя солярий без получения лицензии.

Доказательная база. Коммерсант в 2018 году развернул в городе активную рекламную кампанию, которая привлекла внимание оперативников Борисовского межрайонного отдела финансовых расследований КГК. Проверка показала, что владелец фитнес-клуба нелегально получал доход. Как выяснилось, он знал, что лицензия нужна, чтобы оказывать людям физиотерапевтические услуги.

Что грозит. Против бизнесмена возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 233 УК «Незаконная предпринимательская деятельность».

За получение дохода в крупном размере во время такой деятельности ему грозит штраф, или лишение права занимать определенные должности или заниматься конкретной деятельностью, или арест, или ограничение свободы до 2 лет, или лишение свободы на срок до 3 лет со штрафом или без штрафа.

Справка. По законам нашей страны крупным размером ущерба считается уклонение от уплаты налогов на сумму, которая в тысячу и более раз превышает базовую величину, установленную на день совершения преступления (сегодня базовая величина в Беларуси составляет 25,5 рубля).

Комментарий адвоката Сергея Зикрацкого. К сожалению, такое нарушение, как оказание услуг в соляриях без лицензии, допускается нередко.

Многие наши предприниматели полагают, что для открытия соляриев им достаточно купить оборудование или просто соблюдать санитарные нормы — далеко не все знают, что в этом случае нужна лицензия, которую выдает Минздрав.

Основными лицензионными требованиями являются: наличие в штате работника, который обслуживает и ремонтирует оборудование (либо договора со сторонней организацией на такие услуги), и работника с высшим либо средним специальным медицинским образованием первой или высшей квалификационной категории. Кроме того, у компании должно быть заключение государственного санитарного надзора о том, что помещения соответствуют требованиям законодательства, и другие документы.

К слову, 19 июля вступают в силу изменения в Уголовный кодекс. Крупный размер ущерба по статье 233 «Незаконная предпринимательская деятельность» увеличен с 250 до 1000 базовых величин (то есть до 25 500 рублей), а максимальная санкция в виде лишения свободы уменьшена с трех до двух лет.

Эти изменения имеют обратную силу. То есть, если доход предпринимателя от безлицензионной деятельности составил менее 1000 базовых величин, к уголовной ответственности его не привлекут. И это несмотря на то, что в момент совершения нарушения его действия составляли состав преступления.

 

 Торговля с нарушениями 

Схема. Крупные ритейлеры в своих гомельских магазинах создавали условия для обсчета покупателей колбасы, давая им недостоверную информацию.

Полукопченые, копченые и сыровяленые колбасы, которые расфасованы, при хранении теряют в весе по 3–10 граммов в сутки. Но продавцы не взвешивали заново колбасу и не занимались ее перемаркировкой. В результате на ярлыках колбас значилось, что они весят и, соответственно, стоят на 3–40% больше, чем в действительности.

Помимо недостоверных сведений о колбасе, магазины давали неполную информацию о продуктах, которые продавали вразвес, в том числе о кулинарии и рыбе. Покупатели не знали о дате производства и сроках годности этой продукции, ее составе, пищевой ценности, условиях хранения, а также о том, кто изготовил этот товар.

Кроме того, в гипер- и супермаркетах Гомеля торговали недоброкачественной продукцией: овощами и фруктами с гнилью и с поврежденной кожурой.

Доказательная база. Контрольно-аналитические мероприятия КГК Гомельской области, проведенные в 2019 году. В двух из восьми магазинов, в которых сотрудники КГК купили колбасу, ее вес и стоимость при расчете на кассе не перепроверялись — переплата составила больше двух рублей.

Принятые меры к нарушителям. По результатам проверок контролеры направили ритейлерам рекомендации об устранении нарушений и проинформировали чиновников Гомельского горисполкома для принятия меры с их стороны.

Комментарий адвоката Сергея Зикрацкого. В материалах КГК достаточно полно и четко описаны нарушения, которые допускались субъектами хозяйствования. Ответственность за них предусмотерна Кодексом Республики Беларусь об администратвиных правонарушениях. В частности, статья 12.17 КоАП предусматривает ответственность за нарушения правил торговли, а статья 12.16 КоАП — за обман потребителей.

 

 Уклонение от уплаты налогов 

Схема. Коммерческая организация из поселка Нарочь (Мядельский район Минской области), которая оказывала услуги в сфере агроэкотуризма, не отражала в своем бухучете задолженность по договорам займа — долг нужно было включать в состав внереализационных доходов.

Руководитель таким образом стремился занизить настоящий размер налоговой базы, чтобы не уплачивать налоги в полном объеме.

Доказательная база. Результаты проверки, которую провела столичная финансовая милиция.

Ущерб. Фирма нарушала закон с 2014-го по 2018 год и за пять лет не доплатила в бюджет более 43 тысяч рублей.

Что грозит. На руководителя агротуристического комплекса заведено уголовное дело за то, что он уклонялся от уплаты налогов в крупном размере, по части 1 статьи 243 УК «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов».

Это преступление наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься конкретной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

Комментарий адвоката Сергея Зикрацкого. Заниматься агроэкотуризмом в соответствии с указом от 9 октября 2017 г. № 365 вправе физические лица либо сельскохозяйственные организации. Только они при осуществлении деятельности по агроэкотуризму являются плательщиками сбора в размере 1 базовой величины (25,5 рубля) в год.

Перечень услуг, которые относятся к агроэкотуризму, определен пунктом 5 указа № 365. В случае, когда осуществляется иная деятельность, либо когда такую деятельность оказывают индивидуальные предприниматели или иные организации (не относящиеся к сельхозорганизациям), то уплачивается не ежегодный сбор в одну базовую величину, а налог (его размер зависит от выбранной системы налогообложения).

 

 Выдача займов без разрешения 

Схема. Столичное общество с ограниченной ответственностью в 2015–2017 годах регулярно выдавало займы физическим лицам. При этом под видом получения процентов за пользование деньгами общество взимало пени за просрочку их возврата.

Но главное — компания не была включена в реестр микрофинансовых организаций (МФО) Нацбанка, чем нарушила указ президента от 30 июня 2014 года № 325.

Организация давала рекламу о выдаче микрозаймов; ее услугами пользовались преимущественно минчане и жители Минского района.

Доказательная база. Проверка столичной финансовой милиции.

Ущерб. Доход незарегистрированной МФО превысил 65 тысяч рублей.

Что грозит. За незаконное предпринимательство с получением дохода в особо крупном размере против 68-летнего минчанина, который был учредителем и руководителем фирмы, возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 233 УК «Незаконная предпринимательская деятельность».

Виновному грозит штраф, или ограничение свободы на срок до пяти лет, или лишение свободы на тот же срок до пяти лет со штрафом или без штрафа и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения.

Справка. Особо крупным размером ущерба признается уклонение от уплаты налогов на сумму, которая в 2500 и более раз превышает размер базовой величины, установленный на день совершения преступления.

Комментарий адвоката Сергея Зикрацкого. Указ № 325 очень ограничил возможность организаций заключать договоры займа с гражданами. Теперь без ограничений организации могут брать займы только у граждан-учредителей, а у иных физических лиц — не более двух раз в календарном месяце.

В других случаях, когда у граждан берутся займы, фирма должна быть или зарегистрирована как МФО, или иметь лицензию на банковскую деятельность.

Есть и другие ограничения. Так, выдача трех и более займов в календарном месяце одному или нескольким заемщикам на сумму меньше 15 тысяч базовых величин (382 500 рублей) рассматривается как деятельность по регулярному предоставлению микрозаймов. В этом случае организация должна выполнить ряд условий и зарегистрироваться в реестре Нацбанка. Иначе ее работу расценят как незаконную предпринимательскую деятельность — это чревато в том числе уголовной ответственностью.